Base de custo ajustada de opções de ações

O que é uma base de custo ajustada e como é calculada?

A base de custo de um investimento ou ativo é uma consideração importante no planejamento tributário para investidores individuais, empresários e herdeiros que recebem heranças. Uma base de custo de investimento ou ativo é definida como o valor do investimento inicial ou o preço de compra original. É o fator determinante para a medida em que o imposto sobre ganhos de capital é avaliado e pago quando o investimento ou ativo é vendido. Para ativos altamente valorizados, como imóveis ou ações individuais mantidas por um período prolongado, uma base de custo menor resulta em uma carga tributária muito maior sobre a venda do ativo. No entanto, o IRS permite que ativos e investimentos sejam ajustados para cima ou para baixo por uma série de razões, resultando na base de custo ajustado e uma redução no imposto sobre ganhos de capital devido. Esse cálculo pode ser complicado dependendo do tipo de ativo e da extensão em que acréscimos ou deduções são permitidos.

Cálculo de adições à base de custo.

A base de custo de um ativo ou investimento pode ser ajustada para cima adicionando a base de caixa inicial usada para comprar o ativo para os custos associados ao aumento do valor do ativo. Esses custos podem incluir despesas de capital para uma empresa, como despesas substanciais de reparo ou reabilitação de equipamentos ou instalações. Uma reforma ou adição de sala pode ser adicionada à base de custo original para um proprietário para ajustar o montante. Taxas legais associadas à compra ou venda do ativo, título e taxas de depósito, taxas de transferência e imposto sobre vendas também podem ser usadas para ajustar a base de custo.

O proprietário do ativo também pode usar os custos associados à venda do ativo para atingir uma base de custo ajustada. As despesas comuns relacionadas à venda de um ativo incluem taxas de corretagem, comissão do vendedor ou custos de envio do item para um comprador. A adição dessas despesas ao preço original de compra do ativo resulta em uma maior base de custo ajustado, reduzindo o montante de impostos sobre ganhos de capital devidos no momento da venda.

Cálculo de deduções para base de custo.

A base de custo também pode ser ajustada para baixo subtraindo-se quaisquer custos capitalizados diretamente correlacionados ao ativo. Despesas comuns que reduzem a base de custo de um ativo incluem depreciação, danos ao ativo ou roubo. A exaustão ou a amortização também podem ser usadas para ajustar a base de custo de um ativo para baixo. Os proprietários de empresas têm a opção de receber o benefício fiscal dessas deduções no momento da compra ou no momento da venda. A base de custo ajustada que inclui deduções ao valor de um ativo pode ser benéfica para investidores ou proprietários de negócios quando houver uma perda no valor do investimento total quando a venda ocorrer. Essas perdas podem ser usadas para reduzir o lucro tributável até uma certa quantia a cada ano, e as perdas excedentes podem ser transportadas por até três anos.

Como faço para descobrir minha base de custo em um investimento em ações?

A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por desdobramentos, dividendos e distribuições de capital. Ele é usado para calcular o ganho ou a perda de capital em um investimento para fins fiscais.

Qual é a base de custo?

No nível mais básico, a base de custo de um investimento é o valor total investido na empresa mais as comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento ou do preço efetivo por ação pago pelo investimento.

No entanto, o cálculo real da base de custo pode ser complicado devido às muitas alterações que ocorrem no mercado, como divisões e aquisições. Por questões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito adicionando-se o valor da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + US $ 100 em comissões = base de custo de US $ 10.100).

Exemplo de base de custo.

Digamos que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., o que lhe deu 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação, portanto, para este investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Depois de um ano, o valor do investimento subiu para US $ 15 por ação e você decide vender. Agora você precisa saber sua base de custo para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você deve o imposto sobre ganhos de capital sobre os US $ 5.000 (US $ 15 - US $ 10 x 1.000 ações). (Para mais informações, consulte: Imposto sobre ganhos de capital 101.)

Como os desdobramentos afetam a base de custo

Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação, mas não o valor real do investimento original ou do investimento atual. Continuando com o exemplo acima, suponha que a empresa emita um desdobramento de ações 2: 1, em que um compartilhamento antigo recebe duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras:

Pegue o valor do investimento original (US $ 10.000) e divida-o pelo novo número de ações que você possui (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação (US $ 10.000 / 2.000 = US $ 5,00). Pegue a base de custo anterior por ação (US $ 10) e divida-a pelo fator de divisão de 2: 1 (US $ 10,00 / 2 = US $ 5,00). (Para leitura relacionada, consulte: Entendendo os desdobramentos de ações.)

Venda de Ações de Vários Investimentos.

No entanto, se o preço da ação da empresa cair para US $ 5 e você quiser investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) nesse preço com desconto, isso alterará a base de custo total de seu investimento naquela empresa (e aumentará o total de ações para 3.000) . Existem vários problemas que surgem quando inúmeros investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custo pode ser usada. Por exemplo, se você vender as mil ações originais, sua base de custo será de $ 10.

Se você não puder fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método first in, first out (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base de custo mais antiga de $ 10, seguidas por 500 ações com base no custo mais recente de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações a um custo de US $ 5 para ser vendido em outro momento.

Base de custo de ações superdotadas ou herdadas.

No caso das ações terem sido dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original que lhe deu o presente. Se as ações estão sendo negociadas a um preço menor do que quando as ações foram oferecidas, a taxa mais baixa é a base de custo. Se as ações lhe foram dadas como herança, a base de custo das ações para você como herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original.

Há muitos fatores que afetarão sua base de custo e, eventualmente, seus impostos quando você decide vender. Se a sua verdadeira base de custos não for clara, consulte um consultor financeiro, contador ou advogado fiscal.

Insight semanal.

Calculando sua base de custo ajustada.

Terça-feira, 15 de abril de 2003.

Quando você vende uma propriedade de capital, seu ganho ou perda de capital para fins de imposto de renda é calculado como seus proventos de alienação menos sua base de custos ajustada (ACB) e quaisquer despesas ou despesas relacionadas à alienação. No caso de ações adquiridas no mercado aberto, o seu ACB é normalmente o custo das ações mais quaisquer taxas de corretagem relativas à aquisição. No entanto, existem outras instâncias em que o cálculo não é tão simples. O objetivo deste artigo é abordar algumas das perguntas recebidas sobre o assunto dos leitores da MoneySaver ao longo do ano passado.

Se você possui unidades em um fundo mútuo, você receberá um boletim de informações do T3 a cada ano, mostrando a renda distribuída a você pelo fundo. No caso de uma empresa de fundos mútuos, você receberá um T5. Em ambos os casos, o boletim informará quaisquer ganhos de capital distribuídos a você pelo fundo durante o ano. No entanto, o que muitos investidores não percebem é que você também incorre em um ganho ou perda de capital quando resgata unidades no fundo. Esse ganho ou perda de capital é calculado como o produto que você recebeu do resgate menos o ACB das unidades e suas taxas de resgate. Isso não é relatado no T3 ou T5 (embora você deva receber uma Declaração T5008 de Transações de Valores Mobiliários ou extrato de conta fornecendo detalhes relacionados à disposição).

Na maioria dos casos, o seu ACB será simplesmente o valor que você pagou por eles, além de quaisquer taxas ou comissões relacionadas à aquisição. No entanto, se você adquiriu unidades adicionais após sua compra inicial ou reinvestiu suas distribuições na aquisição de novas unidades, será necessário adicioná-las ao ACB. Se você, em seguida, resgatar apenas uma parte de suas unidades, seu ACB será calculado como seu custo médio. Um exemplo é mostrado na tabela abaixo.

Se você possui mais de um fundo mútuo, você deve rastrear o ACB de cada um individualmente.

Planos de Reinvestimento de Dividendos.

Os planos de reinvestimento de dividendos (DRIPs) permitem que os acionistas registrados usem seus dividendos para adquirir ações adicionais na empresa, geralmente sem custo e às vezes com desconto. Como as ações são propriedades idênticas, o custo das adquiridas pelo DRIP deve ser adicionado ao custo das adquiridas no mercado aberto, assim como as distribuições reinvestidas dos fundos mútuos são adicionadas ao custo das unidades originais. Mesmo que você não receba os dividendos em dinheiro, eles ainda são relatados em um cupom T5 e devem ser incluídos na receita. Eles estão sujeitos às mesmas provisões de crédito bruta e fiscal que qualquer outro dividendo de empresas canadenses tributáveis.

A CCRA assume a posição de que o desconto de 5% oferecido por algumas GOTEJ não constitui um benefício tributável para o acionista. No entanto, eles afirmam em uma decisão de imposto antecipado que eles não tomam a mesma posição com relação a qualquer desconto oferecido pelos planos de reinvestimento de distribuição de trusts unitários. Neste último caso, o valor do benefício tributável que você deve incluir na receita também seria adicionado ao ACB das unidades.

Opções de ações do empregado.

Quando você exerce uma opção de compra de ações, considera-se que você possui um benefício tributável igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado naquela data. No caso de ações negociadas publicamente, a inclusão do benefício ocorre quando você exerce a opção, a menos que você decida adiá-la até o momento em que você descarta as ações. No caso de ações em uma empresa privada controlada pelo Canadá, a inclusão do benefício sempre ocorre quando as ações são alienadas. Em ambos os casos, o valor do benefício é então adicionado ao ACB das ações, reduzindo assim o ganho de capital ou aumentando a perda de capital quando você as vender.

Em 1 de setembro de 2001, Emily recebeu a opção de comprar 1.000 ações de seu empregador por US $ 30 por ação, o preço de mercado naquela data. Ela exerceu a opção em 1 de setembro de 2002, quando as ações estavam sendo negociadas por US $ 40 por ação.

Supondo que ela não opte por adiá-la, ela será obrigada a incluir um benefício tributável de $ 10.000 em sua renda de 2002 (calculado como $ 40.000 - $ 30.000). O ACB das ações será de US $ 40.000 (US $ 30.000 + US $ 10.000).

Caso ela opte por diferir o diferimento, o benefício tributável e o ajuste ao ACB das ações ocorrerá no ano em que os alienar.

Se você também adquiriu ações da empresa de seu empregador no mercado aberto ou por meio de um plano de compra de ações, as ações adquiridas por meio de um contrato de opção de compra normalmente estão sujeitas às cláusulas usuais de cálculo de custos para o cálculo do ACB. A única exceção a essa regra é se você alienar as ações adquiridas através do contrato de opção de compra de ações dentro de 30 dias do exercício da opção e não adquirir ou alienar qualquer outra ação de seu empregador durante o período de intervenção. Você pode, então, optar por tratar essas ações como não estando sujeito às disposições de custo médio.

Suponha que Emily também tenha comprado 1.000 ações de seu empregador no mercado aberto por US $ 35 por ação antes de exercer sua opção. Se ela não vendesse as ações adquiridas nos termos do contrato de opção de compra de ações dentro dos próximos 30 dias, o ACB de suas 2.000 ações seria de US $ 75.000 (US $ 35.000 + US $ 40.000), ou US $ 37,50 por ação. No entanto, se ela vendesse imediatamente as mil ações adquiridas sob o contrato, ela poderia designar seu ACB em US $ 40.000, ou US $ 40 por.

compartilhar. O ACB das ações compradas no mercado aberto permaneceria então em US $ 35.000, ou US $ 35 por ação.

Supondo que um contrato de opção de ações atenda a determinados requisitos técnicos, um benefício de opção de ações normalmente se qualificará para a opção de 50% de ações e dedução de ações. Isso não afeta o cálculo do ACB.

No caso de cisões corporativas canadenses, parte do ACB de suas ações originais será normalmente alocada às novas ações que você adquirir como resultado da cisão. No caso do spin-off da Nortel Networks da BCE em maio de 2000, por exemplo, 69,21% do ACB de suas ações originais da BCE teriam sido alocados para suas novas ações na Nortel Networks. No entanto, a alocação percentual irá variar dependendo do valor relativo das duas empresas. Se você receber ações como resultado de um spin-off, deverá, portanto, entrar em contato com o departamento de relações com investidores da empresa em questão para determinar como o seu ACB deve ser alocado.

No caso de cisões estrangeiras, normalmente é considerado que você recebeu um dividendo tributável igual ao valor das ações recém-adquiridas. Isso também constituirá o ACB das ações recém-adquiridas. Novas regras anunciadas em 2000 estabelecem que, em alguns casos, você pode optar por tratar as cisões estrangeiras da mesma maneira que as cisões canadenses; isto é, alocar uma parte do ACB de suas ações existentes para as ações recém-adquiridas. No entanto, esse tratamento tributário depende da empresa estrangeira fornecer à CCRA informações detalhadas sobre a cisão. Atualmente, também está restrito a empresas derivadas dos EUA.

Desdobramento e consolidações.

Um desdobramento de ações não afeta o total de ACB de suas ações na empresa. No entanto, isso afeta o ACB de cada compartilhamento individual. Portanto, é importante manter um registro de quantas vezes uma ação foi dividida. As ações da BCE, por exemplo, dividiram 3 para 1 em 26 de abril de 1979 e 2 para 1 em 14 de maio de 1997. Portanto, se você comprou 100 ações da Bell Canada Enterprises por US $ 12 por ação antes de 1979, agora possui 600 ações com um ACB de US $ 2 por ação.

Uma consolidação é um desdobramento reverso. Se você possuísse 100 ações com um ACB de US $ 10 por ação e a empresa consolidasse suas ações 1 para 10, você teria agora 10 ações com um ACB de US $ 100 por ação. Até o momento, a Nortel Networks estava planejando uma consolidação de estoque na primavera de 2003. No entanto, o índice de consolidação ainda não havia sido anunciado.

Peter Coles, BA, MA, H & R Bloco Canadá, Escritório Nacional, 340 Midpark.

Caminho S E, Suite 200, Calgary, AB, T2X 1P1. (403) 254-8689 peter. coles@hrblock. ca.

Publicado com permissão do MoneySaver canadense. Informações de assinatura e edição gratuita em canadianmoneysaver. ca.

& # 169; 2007 O Globo e o Correio. Todos os direitos reservados.

Ajuste a base de custo para a venda de ESPP no TurboTax.

Vários leitores me perguntaram como fazer impostos sobre as vendas de ESPP em meu artigo sobre como fazer impostos sobre as vendas de RSUs investidas: Unidades de Ações Restritas (RSU) e TurboTax: Emissão Líquida. É semelhante, mas não exatamente o mesmo. O novo regulamento do IRS para ações adquiridas em 2014 ou posteriormente requer o ajuste da base, que funciona de maneira diferente em RSUs e ESPP.

Este artigo mostra como fazer isso no TurboTax Online. Se você usa o software H & amp; R Block ou TaxACT, consulte.

Quando relatar.

Antes de começar, certifique-se de entender quando precisar informar quando tiver ESPP. Você relata quando vende as ações. Se você comprou apenas ações no ESPP, mas não vendeu durante o ano fiscal, ainda não há nada para relatar.

Espere até você vender, mas anote o preço total por ação (antes do desconto) quando você comprou. Se você tiver vários lotes, anote, para cada lote, a data da compra, o preço de fechamento na data da concessão e na data da compra e o número de ações que você comprou. Esta informação é muito importante quando você vende.

Vamos usar este exemplo:

Você comprou 1.000 ações em 30/09/2014. O preço de fechamento na data da compra foi de US $ 10 / ação. O preço de fechamento na data da concessão também foi de US $ 10 / ação. Você comprou a US $ 8,50 / ação com o desconto.

Você escreveria:

Guarde esta informação até vender.

Quando você vender, você receberá um 1099-B do corretor no ano seguinte. Você relatará seu ganho ou perda usando este 1099-B e as informações que você acumulou para cada compra.

Vamos continuar nosso exemplo:

Você vendeu 1.000 ações de sua compra acima em 10/5/2014 a US $ 9,95 por ação. Após comissões e taxas, você pagou US $ 9.900. Em 2015, você recebeu um 1099-B do seu corretor, mostrando uma receita de vendas de US $ 9.900. O 1099-B mostra a base de custo como $ 8.500, o que reflete seu preço de compra com desconto.

Porque você não o manteve por dois anos após a data da concessão e um ano após a data da compra, sua venda foi uma disposição desqualificante. & # 8221; O desconto é adicionado como receita ao seu W-2. Isso aumenta sua base de custo. Se você acabou de aceitar o 1099-B como está, você será duplamente tributado!

Agora vamos dar conta disso no TurboTax Online.

Clique em Minha Conta na parte superior e depois em Ferramentas.

Clique na pesquisa de tópicos.

Encontre as vendas do espp. & # 8221; Clique em Ir.

Responda “Sim” para “Você vendeu algum investimento?”

Importe seu 1099-B se o seu corretor estiver na lista ou simplesmente digite os números você mesmo do 1099-B que você recebeu. Eu continuo digitando você mesmo aqui.

Selecione ou insira a instituição financeira.

Olhe atentamente qual caixa está marcada no seu 1099-B. No meu formulário, era o Box A. Poderia ser diferente no seu.

Agora insira as informações do seu 1099-B. Data de aquisição é a data em que as ações foram compradas. A base de custos do seu 1099-B foi reportada ao IRS, mas foi subestimada. Não altere aqui diretamente. Marque a caixa para & # 8220; Adicionar mais detalhes & # 8221; e depois clique em Iniciar.

Verifique o primeiro botão de opção para & # 8220; Eu preciso adicionar ou corrigir informações. & # 8221;

Agora, marque a caixa "& # 8220; O formulário 1099-B mostra uma base de custo incorreta. & # 8221;

Digite a base de custo real. O preço de mercado foi de US $ 10 / ação quando essas 1.000 ações foram compradas. Seu empregador adicionou o desconto como receita ao seu W-2. Portanto, sua verdadeira base é $ 10 * 1.000 = $ 10.000. Se você não vendeu todas as ações compradas naquele lote, multiplique o número de ações vendidas por US $ 10.

Agora mostra a base correta. Mesmo que pareça estar sobrescrevendo o Box 1e, acredito que ele realmente faça um ajuste no Formulário 8949. Não consigo confirmá-lo porque estou usando uma conta de teste. Se você já pagou pelo seu TurboTax, por favor abra o formulário 8949 para confirmar. Deve mostrar um ajuste negativo com um código de ajuste B.

O resumo mostra que você teve uma pequena perda com essa venda porque vendeu US $ 9,95 / ação, ligeiramente abaixo do preço de mercado de US $ 10 / ação na data da compra, e você teve que pagar comissões e taxas.

Se você não fez o ajuste e acabou de aceitar o 1099-B como está, você pagaria imposto sobre ganhos de capital novamente sobre o desconto de US $ 1.500 que você já está pagando impostos através do seu W-2. Lembre-se de fazer o ajuste!

Base de custo ajustada e ganhos de capital para opções de ações.

As conseqüências fiscais do investimento com opções de ações na conta de capital são complexas em comparação com o investimento direto em ações. O tratamento tributário é tão variado quanto as diferentes combinações de transações de opções de abertura (compra / venda de opções de venda / compra) e fechamento de transações (as opções podem expirar, podem ser exercidas ou podem ser compradas / vendidas para fechar). Quando as opções de ações são exercidas, há complexidade acrescida no cálculo da base de custos ajustada e dos ganhos de capital para o título subjacente.

Aqui vamos discutir o tratamento fiscal das opções de ações para os investidores canadenses sob a hipótese de que a negociação ocorre na conta de capital. Isso difere do tratamento tributário quando a negociação é considerada em conta de receita. As regras para determinar se a negociação está na conta de capital ou na conta de receita são um tanto subjetivas e além do escopo desta discussão. Mas algumas das condições que a Agência da Receita do Canadá pode usar para determinar que a negociação está na conta de receita incluem o seguinte:

Quando a negociação é característica de um profissional comerciante Períodos de negociação curtos ou períodos curtos de detenção Conhecimento e tempo extensos gastos na pesquisa dos mercados Uso substancial da dívida para financiar as compras Utilização de informação especial não disponível ao público.

A CRA geralmente considera que a negociação de opções está na mesma conta que transações de ações. A venda de opções de compra a descoberto é geralmente considerada em conta de renda, mas a CRA permitirá que isso seja considerado na conta de capital, desde que isso seja feito de forma consistente de ano para ano.

As regras gerais de tributação das opções de ações na conta de capital determinam que um fluxo de caixa positivo seja imediatamente tributável como ganho de capital. Um fluxo de caixa negativo não pode ser reivindicado como uma perda de capital (ou redução no ganho de capital) até que a transação de opções seja fechada (ou as ações subjacentes sejam vendidas, no caso onde as ações são adquiridas devido às opções exercidas).

O tratamento fiscal das opções de ações na conta de capital é resumido na tabela abaixo. As transações de abertura possíveis (Opções de Compra de Compra, Opções de Compra de Venda, Opções de Venda e Opções de Venda) são mostradas na linha superior e as possíveis transações de fechamento (Opções são Exercidas, Opções Expiram e Opções Fechadas) são mostradas no primeira coluna. Para determinar o tratamento tributário de uma transação de opções específica, examine a célula correspondente às transações de abertura e fechamento relevantes.

Em todos os casos, as taxas de corretagem devem ser deduzidas das receitas ou adicionadas aos custos.

No caso de venda de opções de compra ou venda em que as opções são exercidas, os proventos da venda de opções são inicialmente tratados como um ganho de capital no ano da venda. Mas quando as opções são exercidas, esse ganho de capital é cancelado. Se as opções forem exercidas em um ano fiscal subsequente, isso exigirá a apresentação de uma emenda sobre a declaração de imposto do ano anterior. A papelada extra necessária pode ser uma motivação para alguns evitarem vender opções que expiram em um ano futuro.

Referindo-se à tabela, há um total de 8 diferentes cenários de tratamento fiscal para todas as diferentes combinações de transações de opções de abertura e fechamento. Vamos ver um exemplo para cada caso.

Algumas informações básicas sobre as possíveis transações de abertura:

Opções de Compra de Compra: Compra do direito de comprar ações da garantia subjacente Opções de Compra de Venda: Compra do direito de vender ações da garantia subjacente Opções de Venda de Venda: Vender o direito de comprar ações da garantia subjacente vender ações do título subjacente.

As possíveis transações de fechamento:

Opções Expirar: A data de expiração das opções é aprovada e o titular das opções (o comprador) não optou por exercê-las. As opções estão fechadas: Uma posição de compensação é comprada ou vendida para fechar as opções antes da data de expiração. Por exemplo, um vendedor de opções de venda compra de volta as mesmas opções de venda para fechar a transação. Ou, um comprador de opções de compra vende as mesmas opções de compra para fechar a transação. Opções são exercidas: O titular das opções (o comprador) opta por exercê-las antes da data de expiração.

Exemplo 1: Comprar Chamada ou Opções de Venda / Opções Expirar.

Compre opções de compra (ou venda) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016 sem ser exercitado ou vendido para fechar.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Quando as opções expiram, é como se tivessem sido vendidas por $ 0, uma vez que expiram sem valor. Isso resulta em uma perda de capital de US $ 1.020 em 15 de janeiro de 2016.

Exemplo 2: Comprar Chamada ou Colocar Opções / Opções estão Fechadas.

Compre opções de compra (ou venda) de 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As opções são vendidas por um total preço de US $ 1.500 e uma comissão de US $ 20 em 8 de outubro de 2015.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Quando as opções são vendidas, a receita total é de US $ 1.480 (US $ 1.500 - US $ 20). Um ganho de capital de US $ 460 (US $ 1.480 - US $ 1.020) é realizado em 8 de outubro de 2015.

Exemplo 3: Opções / opções de compra de compra são exercitadas.

Compre opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 Exercite as opções em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Em 14 de janeiro de 2016, 100 ações da OPT são adquiridas por um custo de US $ 10.000 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício de US $ 100 / ação) mais uma comissão de US $ 20. O ACB das ações da OPT passa a ser de US $ 11.040 (US $ 1.020 + US $ 10.000 + US $ 20). Nenhum ganho ou perda de capital é relatado nas opções.

Exemplo 4: Opções de Compra de Venda / Opções são Exercidas.

Compre opções de venda para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 um custo total de US $ 12.000 mais uma comissão de US $ 20 (você precisará possuir as ações subjacentes ao exercer as opções de venda porque precisará vender as ações subjacentes). As opções serão aplicadas em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). O ACB das ações subjacentes da OPT é de US $ 12.020 (US $ 12.000 + US $ 20). Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, o custo das opções é subtraído das receitas para determinar o ganho (ou perda) de capital. A perda de capital resultante da venda das ações / exercício das opções é de US $ 3.060 (US $ 10.000 - US $ 20 - US $ 1.020 - US $ 12.020) em 14 de janeiro de 2016.

Exemplo 5: Vender chamada ou colocar opções / opções expirar.

Vender opções de compra (ou venda) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016 sem ser exercitado ou vendido para fechar.

Um ganho de capital de US $ 980 (US $ 1.000 a US $ 20) é realizado em 13 de abril de 2015. Quando as opções expiram, nenhum ganho ou perda adicional é realizado.

Exemplo 6: Vender chamada ou colocar opções / opções estão fechadas.

Vender opções de compra (ou venda) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 com receita total de US $ 1.000 e uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As mesmas opções são compradas de volta preço total de US $ 1.500 e uma comissão de US $ 20 em 7 de janeiro de 2016.

Um ganho de capital de US $ 980 (US $ 1.000 a US $ 20) é realizado em 13 de abril de 2015. Uma perda de capital de US $ 1.520 (US $ 1.500 + US $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016.

Exemplo 7: Opções / opções de venda de compra são exercidas.

Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 12.000 mais uma comissão de US $ 20 (você precisa possuir as ações subjacentes porque exercer as opções de compra exigirá que você venda as ações subjacentes) Vende-se opções de compra de 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 são exercidas em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.

O ACB das ações subjacentes da OPT é de US $ 12.020 (US $ 12.000 + US $ 20). Um ganho de capital de US $ 2.980 (US $ 3.000 - US $ 20) é realizado em 13 de abril de 2015 a partir da venda das opções de compra. Esse ganho deve ser reportado para o ano fiscal de 2015. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, as ações subjacentes são vendidas por US $ 100 por ação. Além disso, o ganho de capital de US $ 2.980 foi cancelado retroativamente e a declaração de imposto de 2015 deve ser alterada. Um ganho de capital de US $ 940 (US $ 10.000 - US $ 20 + US $ 2.980 - US $ 12.020) é realizado com a venda das ações subjacentes.

Exemplo 8: Opções de venda / opções são exercidas.

Vender opções de venda para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016 com um comissão de US $ 20.

Um ganho de capital de US $ 2.980 (US $ 3.000 - US $ 20) é realizado com a venda das opções em 13 de abril de 2015, que deve ser reportado no ano fiscal de 2015. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, o ganho de capital de $ 2.980 é cancelado retroativamente e a declaração de imposto de 2015 deve ser alterada. As ações são adquiridas por um custo de US $ 10.020 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício de US $ 100, mais a comissão de US $ 20). O custo líquido das opções de US $ 2.980 é subtraído do custo de aquisição para determinar se o ACB das ações da OPT é de US $ 7.040 (US $ 10.020 a US $ 2.980).

Calculando Ganhos de Capital e ACB com Opções de Ações em AdjustedCostBase. ca.

O AdjustedCostBase. ca é uma ferramenta gratuita que permite aos investidores canadenses calcular o ACB e os ganhos de capital. Inclui suporte para transações de opções de ações em conta de capital. Isso pode economizar os investidores em opções de ações devido ao grande tempo e agravamento que resulta da execução manual desses tipos de cálculos complexos.

Em AdjustedCostBase. ca, as opções estão associadas à segurança subjacente. Isso significa que, ao adicionar uma transação de opções, a segurança subjacente deve ser selecionada.

Ambas as transações de abertura e fechamento são inseridas em conjunto, o que significa que você não precisa criar uma segunda transação para a parte de fechamento da transação de opções. Se a transação de opções ainda não tiver sido fechada (ou seja, ela não expirou, foi exercida ou comprada / vendida para fechar), o status pode ser definido como aberto e você poderá editar a transação posteriormente data para incorporar o status de fechamento.

Se as opções forem fechadas de várias maneiras (por exemplo, algumas opções expiram enquanto as outras são compradas / vendidas para fechar ou as opções são compradas / vendidas fechadas em horários separados), então você pode lidar com isso dividindo-as em várias transações. Por exemplo, se você comprar opções de compra para 200 ações e vender 100 opções enquanto as 100 restantes expirarem, você poderá adicionar duas transações de opções de abertura para 100 ações cada, enquanto define as partes finais das transações de acordo.

Vamos analisar o uso de AdjustedCostBase. ca para alguns dos exemplos acima.

Exemplo 1 em AdjustedCostBase. ca: Comprar chamada ou colocar opções / opções expirar.

Compre opções de compra (ou venda) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016 sem ser exercitado ou vendido para fechar.

Primeiro, adicione OPT como uma segurança em sua conta. Em seguida, adicione uma nova transação. Defina o nome de segurança para & # 8220; OPT & # 8221; e o tipo de transação para & # 8220; Comprar Opções de Chamada (para Abrir). & # 8221;

Para o número de ações, digite 100. Observe que as opções geralmente são vendidas em grupos de 100 ações e 1 opção pode, às vezes, se referir a uma opção para comprar / vender 100 ações. Em AdjustedCostBase. ca, o número de ações associadas a uma transação de opções refere-se ao número real de ações associadas às opções, não ao número de blocos de 100.

Em seguida, defina a data para 13 de abril de 2015, o preço total para US $ 1.000, o preço de exercício para US $ 100 e a comissão para US $ 20. Defina o & # 8220; Status das Opções & # 8221; para & # 8220; Abrir & # 8221; (vamos supor que estamos inserindo a transação na data de compra e ainda não sabemos qual será a transação de fechamento).

O formulário deve aparecer da seguinte maneira:

Depois de adicionar a transação, você a verá listada da seguinte maneira:

Como esperado, não há ganho ou perda de capital ainda. Quando as opções expirarem, clique em & # 8220; Editar & # 8221; para atualizar o status da transação de opções. Defina o & # 8220; Status das Opções & # 8221; para & # 8220; Fechado: Opções expiradas & # 8221; e defina a data de fechamento para 15 de janeiro de 2016:

Observe que você não adiciona uma nova transação para a parte da transação de fechamento. As transações de abertura e fechamento são unidas em uma única transação. Depois de editar a transação, você verá uma perda de capital na data de fechamento de US $ 1.020, consistente com o exemplo acima:

Exemplo 7 em AdjustedCostBase. ca: Opções / opções de venda são exercitadas.

Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 12.000 mais uma comissão de US $ 20 (você precisa possuir as ações subjacentes porque exercer as opções de compra exigirá que você venda as ações subjacentes) Vende-se opções de compra de 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 são exercidas em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.

Primeiro, adicione OPT como uma segurança em sua conta, se ainda não existir. Em seguida, adicione uma nova transação para a compra de 100 ações da OPT da seguinte forma:

Depois de adicionar a transação, você deverá ver um total de ACB para OPT de US $ 12.020:

Agora adicione uma nova transação para vender as opções de compra cobertas. Defina o tipo de transação para "Sell Call Options (to Open)", a data até 13 de abril de 2015, o preço para um total de US $ 3.000, o número de ações para 100 (desde opções de 100 ações estão sendo vendidos), o preço de exercício para US $ 100 e a comissão para US $ 20. Deixe o & # 8220; Status das Opções & # 8221; campo definido como & # 8220; Abrir & # 8221; já que na hora de vender as opções você não saberá como as opções serão fechadas. O formulário deve ter a seguinte aparência:

Depois de adicionar a transação, você deverá ver a seguinte lista de transações:

Observe que há um ganho de capital de US $ 2.980 em 13 de abril de 2015.

Agora, definiremos o status da transação de opções para refletir as opções que estão sendo exercidas. Clique no botão & # 8220; Editar & # 8221; link para as "Opções de venda de chamadas" (para abrir) & # 8221; transação. Defina o & # 8220; Status das Opções & # 8221; campo para & # 8220; Fechado: as opções expiraram & # 8221 ;, a data de encerramento para 15 de janeiro de 2016 e a comissão de fechamento para $ 20 da seguinte forma:

Depois de editar a transação, você verá o seguinte para a lista de transações do OPT:

A parte final da transação de opções mostra um ganho de capital de US $ 940 em 15 de janeiro de 2016, o que é consistente com o exemplo original acima. Além disso, observe que o ganho de capital original de US $ 2.980 em 13 de abril de 2015 foi cortado, indicando que foi cancelado. Passando o mouse sobre a caixa de informações, você verá a seguinte explicação:

Pós-navegação.

20 pensamentos sobre & ldquo; Base de custo ajustada e ganhos de capital para opções de ações & rdquo;

Obrigado por este ótimo site. Eu acredito que há um pequeno erro na última frase do Exemplo 6 & # 8230 ;.

"Uma perda de capital de US $ 1.480 (US $ 1.500 - US $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016. & # 8221;

"Uma perda de capital de US $ 1.520 (US $ 1.500 + US $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016. & # 8221;

Adicionando (ao contrário de subtrair) o custo da comissão ao comprar de volta as opções.

Obrigado por me informar sobre o erro. Eu corrigi isso.

Obrigado pelo incrível software.

Não consigo encontrar nenhuma maneira de gerenciar transações de opções em moeda estrangeira (USD) da mesma forma que transações regulares de ações longas e curtas?

Estou esquecendo de algo?

Se não você consideraria adicionar isto?

Obrigado novamente

Atualmente, não há maneira de inserir moeda estrangeira no AdjustedCostBase. ca para transações de opções de ações da mesma maneira que você pode para transações de compra e venda. Obrigado pela sua sugestão & # 8211; isso pode ser adicionado no futuro.

Por enquanto você precisará converter todos os valores em dólares canadenses, incluindo os preços de abertura e fechamento e as comissões de abertura e fechamento. Em particular, nos casos em que as opções são exercidas, é necessário voltar e converter o preço de exercício em dólares canadenses com base na taxa de câmbio no momento em que as opções são exercidas, desde que o preço de exercício seja usado para calcular o ACB e ganhos de capital (isso não é necessário se as opções forem vendidas ou expirarem).

Obrigado pela resposta gentil e detalhada. Eu vou usar esse método por enquanto.

Espero que outros peçam esta adição também!

Oi: não sei se esse é o fórum correto para o meu comentário. Estou apenas começando / aprendendo a inserir transações. Não parece que o recurso de edição para transações de opção permita voltar e alterar a entrada para uma transação em moeda estrangeira. Parece que, se você perder esse recurso na entrada inicial (como eu fiz em várias ocasiões), e sua transação é de fato em uma moeda estrangeira, você precisa excluir a transação e começar de novo. Isso está correto? Obrigado.

Meu erro. Eu esqueci o fato de que não há transações de opções de cobertura de recursos para valores em moeda estrangeira. Desculpa.

Notei que alguém no segmento já sugeriu se você pode adicionar um recurso em AdjustedCostBase. ca para transações de opção de ações em moeda estrangeira. Eu gostaria de saber se esse recurso está chegando em breve, se não, você gentilmente consideraria?

Eu faço um pouco de troca de opções em moeda estrangeira, e adicionando um recurso para isso seria um ótimo complemento para o seu site. Um recurso como esse será disponibilizado em breve? Obrigado.

Oi, no seu primeiro exemplo, se uma pessoa tivesse comprado a opção usando moeda estrangeira, a perda de capital seria baseada na taxa de câmbio da data de vencimento ou quando a opção fosse comprada?

A taxa de câmbio seria aquela na data de liquidação para a compra das opções.

Olá, para fins de declaração fiscal, a perda superficial se aplica à negociação de opções. Por exemplo, se eu comprar uma opção de compra e ela expirar após 10 dias, será considerada uma perda superficial porque expirou em 30 dias após a compra? O mesmo se aplica se eu fechar a posição, ou se eu exercer a opção?

Além disso, se eu comprar uma opção de compra e depois vender o estoque subjacente com prejuízo dentro de 30 dias, acredito que seja considerado uma perda superficial. Mas se eu exercer a opção em um momento além dos 30 dias, isso afetará a venda das ações de forma que a perda possa ser reivindicada?

O vencimento de uma opção não provocará uma perda superficial:

& # 8220; Em certas situações, quando você descarta a propriedade do capital, a perda não pode ser considerada uma perda superficial. Algumas das situações mais comuns incluem o seguinte: "Os resultados da disposição decorreram da expiração de uma opção". # 8221;

Eu diria que as opções de fechamento ou exercício podem acionar a regra de perda superficial, pois esses cenários não estão listados acima.

Se você exercer uma opção de compra por mais de 30 dias após a venda das ações subjacentes, a regra de perda superficial não será acionada, supondo que nenhuma outra transação tenha ocorrido, uma vez que não há disposição dentro do período de perda superficial.

O CRA geralmente considera que a negociação de opções está na mesma conta que as transações de ações. A venda de opções de compra a descoberto é geralmente considerada como uma conta de renda, mas o CRA permitirá que isso seja considerado na conta de capital, desde que isso seja feito de forma consistente de ano para ano. & # 8221;

Não sei se entendi isso. Como faço para determinar se registro a venda de uma chamada nua como receita ou capital? Desde que eu sempre grave como capital, então é permitido?

E quanto ao caso de um spread de chamada vertical? Se uma perna está comprando uma chamada, e a outra perna está vendendo uma chamada com um preço de exercício mais alto, então uma perna é registrada como capital e a outra perna é a receita?

A citação acima mencionada parece um pouco ambígua, então eu adoro qualquer insight que você tenha sobre isso. Obrigado!

O CRA não parece ter métricas objetivas mais específicas que eles usam para determinar se a receita de investimento deve ser reportada em conta de renda ou conta de capital.

Eles publicaram algumas diretrizes gerais no IT-479R na seção 11:

"Alguns dos fatores a serem considerados para determinar se o curso de conduta do contribuinte indica o desempenho de um negócio são os seguintes:

(a) frequência de transações & # 8211; uma história de compra e venda extensiva de títulos ou de um rápido giro de propriedades,

(b) período de propriedade & # 8211; títulos são geralmente de propriedade apenas por um curto período de tempo,

(c) conhecimento dos mercados de valores mobiliários & # 8211; o contribuinte tem algum conhecimento ou experiência nos mercados de valores mobiliários,

d) as transacções de segurança fazem parte das actividades ordinárias de um contribuinte;

(e) tempo gasto & # 8211; uma parte substancial do tempo do contribuinte é gasto estudando os mercados de valores mobiliários e investigando potenciais aquisições,

(f) financiamento & # 8211; as compras de títulos são financiadas principalmente por margem ou por alguma outra forma de dívida,

(g) publicidade & # 8211; o contribuinte publicou ou fez saber que está disposto a comprar valores mobiliários, e.

(h) no caso de ações, sua natureza & # 8211; normalmente de natureza especulativa ou de um tipo não-dividendo. & # 8221;

O que acontece quando há várias opções de negociação envolvem em uma única negociação, como abaixo:

Em 31 de outubro de 2017, eu vendi um Condor de Ferro no ETF do SPY usando o ciclo de validade de 15 de dezembro de 2017. Os componentes do Condor de Ferro foram:

Vendido 248 Put e 267 Call. Comprou 233 Put e 277 Ligue.

O crédito recebido foi de US $ 102. As taxas de comissão foram de US $ 5 e US $ 0,02.

Em 20 de novembro de 2017, a posição foi totalmente fechada, fazendo o comércio oposto:

Compre 248 Put e 267 Ligue. Vender 233 Put e 277 Call. O débito pago foi de US $ 51. As taxas de comissão eram de US $ 5 e os impostos dos EUA de US $ 0,02.

O lucro total foi de US $ 102 a US $ 51 = US $ 51 e US $ 8211; Taxa de comissão de $ 10 & # 8211; US $ 0,04 de impostos nos EUA = US $ 40,96.

Já que as ordens de compra / venda para as chamadas / colocações estão sendo feitas no mesmo dia, o preço de venda de $ 102 de crédito menos $ 5,02 em taxas = $ 96,98 pode ser convertido em CAD e depois o preço de compra de $ 56,02 ($ 51 + $ 5,02 em taxas ) ser convertido para CAD também para calcular o lucro em CAD para fins fiscais ou cada componente deve ser separado separadamente e convertido para CAD em cada data, um por um?

31 de outubro de 17 e # 8211; Comprado por US $ 44,10 incluindo taxas. 20 de novembro de 17 e # 8211; Vendido por $ 16,02 incluindo taxas.

31 de outubro de 17 e # 8211; Vendido US $ 125,70 incluindo taxas. 20 de novembro de 17 e # 8211; Comprado por US $ 64,51 incluindo taxas.

Como o CRA permite que você use a taxa de câmbio do dia da data da transação, ou a taxa de câmbio média anual se várias transações ocorreram ao longo de um ano, se você usar a taxa de câmbio média anual, você pode somar todo o várias pernas da opção e, em seguida, converter tudo em CAD, em vez de dividi-lo individualmente e também poupa muito tempo!

Assim, no meu exemplo, SPY Iron Condor & # 8211; Lucro de $ 51 & # 8211; Comissão $ 10 & # 8211; US $ 0,04 de imposto dos EUA = US $ 40,96 e, com a taxa de câmbio média do BoC 2017, você recebe US $ 53,19.

Sim, acredito que isso pode ser verdade, mas apenas se a posição estiver totalmente fechada no começo e no final do ano.

O ACB para estratégias de opções envolvendo múltiplas pernas pode ser calculado como se cada perna fosse uma transação separada. Em casos especiais em que as posições de opções são totalmente fechadas no início e no final do ano, deve ser possível resumir os fluxos de caixa para calcular o ganho ou a perda de capital. E, nesses casos, com moeda estrangeira, o ganho ou a perda de capital pode primeiro ser calculado em moeda estrangeira e depois convertido em dólares canadenses, desde que seja utilizada uma taxa de câmbio média anual. No entanto, se a posição se estender por vários anos, os cálculos serão mais complexos.

Sim, as várias posições de opção foram abertas em 2017 e totalmente fechadas em 2017. Usando a taxa de câmbio média anual do Bank of Canada, os cálculos são muito mais simples, pois você pode totalizar as múltiplas pernas para cada opção e convertê-la em CAD usando taxa de câmbio média anual 🙂 Usando a taxa de câmbio diária para cada negociação e cada perna de opções separadas levaria horas e horas e não vale a dor de cabeça!